Письмо Банка России о типовых нарушениях при представлении отчетности профучастниками

01.09.2023

Письмо департамента инфраструктуры финансового рынка Банка России

от 1 сентября 2023 года №34-4-3/2336

Департамент инфраструктуры финансового рынка Банка России (далее – Департамент) фиксирует увеличение числа фактов направления профессиональными участниками рынка ценных бумаг (далее - ПУРЦБ) в Банк России исправленной отчетности¹ (далее – Отчетность).

В целях предоставления ПУРЦБ корректных сведений в Отчетности Департамент просит саморегулируемую организацию «Национальная ассоциация участников фондового рынка» проинформировать своих членов о типовых нарушениях, допускаемых организациями при представлении отчетных форм:

1. Ошибочное отражение кода страны эмитента ценной бумаги при заполнении ПУРЦБ группы аналитических признаков «Код страны» подраздела 1.2. отчетности по форме 0420415². В качестве значения группы аналитических признаков «Код страны» подраздела 1.2 отчетности по форме 0420415 должен указываться в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ) цифровой код страны, резидентом которой является владелец счета депо (лицевого счета)³.

2. Некорректное указание в отчетности по форме 0420459⁴ показателя «Номинальная стоимость ценной бумаги». В соответствии с пунктом 15 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420459, установленных в приложении 1 к Указанию № 6282-У, при заполнении показателя «Номинальная стоимость ценной бумаги» должна указываться номинальная стоимость одной ценной бумаги с учётом частичного погашения номинала ценной бумаги в единицах валюты номинала.

3. Отсутствие файла, содержащего перечень неверных и (или) неактуальных значений показателей и описание причин их отражения в отчетности, а также реквизитов документа Банка России в случае внесения исправлений в отчетность по требованию Банка России.

Требования по включению указанной информации в Отчетность ПУРЦБ установлены абзацем вторым пункта 5 приложения 2 к Указанию № 6282-У⁵. Для КО абзацем четвертым пункта 10 Указания № 6299-У⁶ установлена обязанность по представлению совместно с исправленной отчетностью пояснений, содержащих сведения об осуществленных изменениях.

Кроме того, обращаем внимание, что в соответствии с требованиями пункта 5 приложения 2 к Указанию № 6282-У каждая исправленная отчетность ПУРЦБ за один или несколько отчетных периодов должна формироваться перед отправкой в один файл вместе с отчетностью ПУРЦБ, для которой установлен одинаковый срок представления в Банк России, и должна направляться в Банк России в виде отдельного электронного документа (пакет отчетности XBRL, содержащий в себе полный массив как измененных, так и неизмененных отчетных форм согласно точке входа, на основе которой формируется пакет).

Дополнительно просим довести до сведения ПУРЦБ, являющихся членами СРО, что в целях информирования участников финансового рынка Банк России на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет публикует разъяснения требований по формированию и составлению отчетности⁷.

Директор К.В. Пронин

¹ Указание Банка России от 30.09.2022 № 6282-У «Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации» (далее - Указание № 6282-У).
Для кредитных организаций (далее - КО): Указание Банка России от 08.10.2018 № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

² Отчетность по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг, клиринговой организации и организатора торговли по ценным бумагам и цифровым правам», представляется в соответствии с требованиями Указания № 6282-У (далее - отчетность по форме 0420415).

³ Согласно абзацу 16 подпункта 8.2 пункта 8 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420415, установленного Приложением 1 к Указанию № 6282-У.

⁴ Отчетность по форме 0420459 «Реестр ценных бумаг», представляется в соответствии с требованиями Указания 6282-У (далее - отчетность по форме 0420459).

⁵ Приложение 2 «Объем, сроки и порядок представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций» к Указанию № 6282- У (далее - Приложение 2 к Указанию № 6282-У).

⁶ Указание Банка России от 24.10.2022 № 6299-У «О правилах составления и представления в Центральный банк Российской Федерации бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности кредитными организациями, а также отчетности банковских групп, составляемой и представляемой головными кредитными организациями банковских групп».

⁷ http://www.cbr.ru/projects_xbrl/explan/