Письмо Банка России о применении режима счетов типа "С"

06.12.2023

Информационное письмо Банка России

от 5 декабря 2023 года №ИН-02-52/61

О применении режима счетов типа «С», открытых иностранным юридическим лицам, получившим позднее статус международных компаний в порядке редомициляции

Банк России в связи с поступающими вопросами относительно применения режима банковского счета типа «С» и счета депо типа «С», открытых в соответствии с Указом №95¹ и Решением Совета директоров Банка России от 21.11.2022² иностранным юридическим лицам, получившим позднее статус международных компаний, зарегистрированных в порядке редомициляции в соответствии с Федеральным законом № 290-ФЗ³ (далее- международные компании), сообщает следующее.

В соответствии с частью 1 статьи 4 Федерального закона № 290-ФЗ личным законом международной компании с момента ее государственной регистрации в Российской Федерации становится российское право, к международной компании применяются положения законодательства Российской Федерации.

Как следует из подпункта 1.2 пункта 1 официального разъяснения Банка России от 20.05.2022 № 6-ОР⁴ при реализации положений Указа №95 правовой статус международных компаний следует рассматривать аналогично правовому статусу резидентов. Таким образом, для целей применения Указа №95 международные компании не являются иностранными кредиторами, поименованными в пункте1 Указа №95⁵.

В связи с этим в случае если банковский счет типа «С» был открыт резидентом-должником на имя иностранного юридического лица, являющегося иностранным кредитором, а в последующем указанное иностранное юридическое лицо приобрело статус международной компании, кредитная организация при наличии у нее подтверждения, что иностранное юридическое лицо приобрело статус международной компании, вправе исходить из отсутствия необходимости продолжать ведение ранее открытого данному лицу банковского счета типа «С».

При этом при наличии заключенного договора банковского счета типа «С» в случае его прекращения у кредитной организации возникают обязательства по перечислению денежных средств в сумме остатка на иной банковский счет клиента, не являющийся банковским счетом типа «С», реквизиты которого клиент сообщит кредитной организации⁵.

В случае отсутствия заключенного между кредитной организацией и международной компанией договора банковского счета типа «С» полагаем возможным осуществить перенос в бухгалтерском учете остатка денежных средств на новый балансовый счет в целях прекращения учета обязательств кредитной организации на балансовом счете №40827. В последующем лицо, которому ранее был открыт счет типа «С», сможет распоряжаться указанными денежными средствами без соответствующих дополнительных ограничений, применяемых к счетам типа «С».

В отношении порядка применения счетов депо типа «С» отмечаем, что депозитарий при наличии у него подтверждения, что депонент приобрел статус международной компании, ввиду утраты основания для учета прав такого лица на ценные бумаги на соответствующем счете депо типа «С» должен прекратить статус счета депо типа «С» для учета прав на ценные бумаги указанной международной компании. При этом данное прекращение режима счета депо типа «С» может осуществляться посредством изменения статуса счета депо типа «С» на счет депо другого типа.

Настоящее Информационное письмо Банка России подлежит опубликованию в «Вестнике Банка России» и размещению на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Первый заместитель Председателя Банка России
В.В. Чистюхин

• Скачать письмо Банка России от 05.12.2023